Книги покупок и продаж
Поможем разобраться с книгами покупок и продаж за нужный период: составом записей, исходными документами и выявленными расхождениями. Работа строится на данных вашей организации и реальных операциях. До начала определяем, требуется ли сформировать регистры, проверить готовые файлы или исправить конкретные записи.
Когда нужна эта услуга
Готовится отчётность по НДС
Нужно проверить отражение операций за квартал и согласованность регистров с учётными данными перед подготовкой декларации.
Обнаружены расхождения
Не совпадают реквизиты, суммы, периоды или сведения о счетах-фактурах. Определяем причину по первичным документам и истории отражения операции.
Требуется работа с прошлым периодом
Нужно восстановить доступный регистр, проверить корректировочные документы или разобраться с ранее внесёнными изменениями.
Что входит в работу
Определение задачи и периода
Уточняем налоговый статус, операции, квартал и нужный результат. Выделяем текущую подготовку, проверку и исправление прошлых периодов.
Проверка исходных данных
Сопоставляем регистры со счетами-фактурами, УПД и другими документами, относящимися к выбранным операциям.
Работа с записями
Проверяем реквизиты, периоды отражения и состав сведений. Вопросы по авансам, корректировкам и специальным операциям разбираются по документам.
Передача результата
Предоставляем согласованные регистры или перечень замечаний и поясняем, какие действия могут потребоваться по учёту и отчётности.
Состав сопровождения и условия выполнения фиксируем до начала работы.
Что подготовить
Реквизиты и налоговый статус
ИНН, КПП, применяемый режим и сведения об обязанностях по НДС. Само применение УСН не отвечает на все вопросы о ведении книг.
Период и учётная база
Квартал, выгрузка из программы или готовые регистры. Уточните, закрыт ли период и подавалась ли за него декларация.
Счета-фактуры и УПД
Исходные, исправленные и корректировочные документы, а также материалы, подтверждающие операции и их даты.
Данные о расчётах
Документы об авансах, зачётах и возвратах, если они относятся к проверяемым записям. Перечень определяется составом операций.
Декларация и требования
Ранее представленные сведения, подтверждения приёма и запросы налогового органа, если работа связана с конкретным расхождением.
Для первого обращения достаточно описать задачу. Копии паспорта и другие личные документы в форме заявки не нужны.
Порядок работы
01Уточняем нужный результат
Вы сообщаете период и задачу: формирование, проверка либо исправление. Определяем состав данных и границы работы.
02Проверяем комплектность
Сверяем наличие регистров и подтверждающих документов, составляем список недостающих сведений.
03Разбираем операции
Проверяем реквизиты и отражение выбранных операций, выявляем дубли, пропуски и несогласованные сведения.
04Согласуем исправления
Определяем необходимые действия с учётом того, закрыт ли период и представлена ли декларация. Правки должны иметь документальное основание.
05Передаём и поясняем
Вы получаете согласованный результат и перечень вопросов, влияющих на дальнейшую подготовку или уточнение отчётности.
Сверка книг — до отправки квартальной декларации
Плательщик НДС представляет декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, с учётом переноса с выходного на рабочий день. Поэтому книги и расхождения в счетах-фактурах проверяют до сдачи отчёта. Например, за III квартал 2026 года крайний срок — 26 октября. Для восстановления прошлых кварталов сначала определяем объём недостающих документов и влияние исправлений на уже поданную декларацию.
Что важно учесть
В 2026 году формы изменились
С 1 апреля 2026 года формы учитывают ставку 22% и связь отгрузки с авансами. В счёте-фактуре появилась строка 5б, в книге покупок — графа 7а для отгрузочного счёта-фактуры при вычете ранее исчисленного НДС с аванса, в книге продаж — графа 11а для связанных авансовых реквизитов. Старые периоды проверяются по действовавшим тогда правилам.
Книга не заменяет первичные документы
Запись должна соответствовать реальной операции и подтверждающим материалам. Нельзя достоверно сформировать регистр только по желаемой итоговой сумме.
Декларация — отдельная задача
Подготовка или проверка книг не означает автоматическую отправку декларации. Подписание, представление отчётности и ответы на требования согласуются отдельно.
На УСН обязанности различаются
При освобождении от НДС по обычным операциям книги покупок и продаж не ведут. При ставках 5% или 7% ведут книгу продаж; входной НДС поставщиков к вычету не принимают. Книга покупок нужна для разрешённых вычетов ранее исчисленного налога, например с аванса при отгрузке или его возврате. При общих ставках применяются обычные правила вычетов.
Частые вопросы
Выдаёт ли такие книги налоговая?
Книги покупок и продаж — регистры учёта НДС налогоплательщика, а не справка о компании из открытого реестра. Для работы нужны ваши документы и данные.
Можно проверить только одну из книг?
Да, если определить период и задачу. Для отдельных операций может потребоваться сопоставление обеих книг и первичных документов.
Подойдёт файл Excel вместо доступа к программе?
Иногда достаточно выгрузки, если в ней есть необходимые сведения. Состав файла и потребность в дополнительных документах проверяются до начала работы.
Можно исправить уже сданный период?
Возможность и способ исправления зависят от ошибки и состояния отчётности. Сначала определяем причину и необходимые подтверждения, затем согласуем действия.
Что будет, если при освобождении на УСН выставить счёт-фактуру с НДС?
Выделенный в нём налог нужно уплатить и представить декларацию по НДС. Право на вычет входного НДС от этого не возникает. Поэтому сначала проверяем, было ли освобождение, какие документы выставлены и как операция должна попасть в отчётность.